AC 24717 - Du budget réalisé au prévisionnel et son suivi

• - Comprendre le passage d’un réalisé N à un prévisionnel N+1
• - Savoir faire évoluer chacun des postes de charges et de produits en fonction du projet décrit
• - Comprendre la distinction entre les charges directes, les charges indirectes et les charges de structure
• - Être en mesure de suivre ce budget à partir d’une comptabilité réalisée en cours d’année N+1
• - Savoir partager et expliquer pour des prises de décisions en cours d’année

Principe de base des prévisionnels

• - Apports théoriques : Sur la base d’une activité réalisée et résumée sous la forme d’un compte de résultat, tout en disposant de la comptabilité, comment se projette-t-on sur l’avenir proche?
• - Distinction entre charges fixes et variables Qu’est-ce que la variabilité Les changements de fonctionnement

Création d’un tableau de compte de résultat prévisionnel

• - Le tableau synthétique : charges & produits
• – respect du plan comptable Les tableaux annexes : choix exhaustif

Etablissement du budget prévisionnel

• - Mettre des images et des chiffres, comprendre la partie analysée le matin sur la théorie
• - Variabilité : quels critères prendre en compte?
• - Les évolutions réglementaires dans nos activités et leurs incidences budgétaires
• - Remplir les principaux tableaux annexes et lignes budgétaires

Lecture et analyse des tableaux

• - Analyser la cohérence des budgets Comment communiquer sur ces budgets?
• - Quels ajustements apporter aux incohérences? (donc d’abord comprendre l’incohérence)
• - Comment communiquer sur ces budgets : les éléments importants et essentiels à une bonne compréhension?

Etat des lieux

• - Comprendre les outils mis en place par chacun
• - Partage des expériences et des difficultés rencontrées
• - Echange sur les solutions mises en place Travail concret d’exposé des budgets et des outils mis en place à partir des acquis de la 1ère journée – échanges et analyse – conclusion sur les bonnes solutions et les fausses solutions

De réalisation partielle à adaptation des prévisionnels

• - Comprendre ce qu’il faut retenir des réalités des 1ers mois et des informations hors comptabilité pour faire évoluer les prévisionnels annuels
• - Comprendre la correspondance entre la comptabilité et ce que les postes représentent par rapport au prévisionnel

La réécriture des budgets

• - Comprendre en quoi le choix des outils d’évaluation influe sur les méthodes de ré-évaluation
• - Choix essentiel entre maintien d’un calcul prévisionnel sur 12 mois ou un chiffre réel et un ajout des prévisions sur les mois restants : comparaison des 2 méthodes selon les lignes budgétaires et les choix d’outils de chacun

Communication

• - Mettre en place une communication en amont et en aval des prévisionnels partant du principe que la comptabilité ne détient pas la totalité des informations
• - Définition des informations utilisées lors des 2 sessions
• - Quels interlocuteurs existants pour avoir ces informations
• - Le lien de communication : quel rythme ? exhaustivité à définir des informations à suivre

Solidarités Jeunesses 10 rue du huit mai 1945 75010 Paris

Si vous avez des besoins spécifiques ou un handicap, même léger, même provisoire, veuillez le préciser lors de votre appel ou dans le mail de contact pour le souhait d’inscription. Nous vous ferons parvenir une fiche de liaison le cas échéant, afin de pouvoir mettre œuvre le nécessaire pour que votre formation se réalise dans les meilleures conditions possibles. Si vous souhaitez vous inscrire, merci de contacter Rhizomes dont les coordonnées sont en en-tête.